La auditoría financiera basada en riesgos es un proceso crítico y detallado que se realiza de manera independiente, siguiendo normas profesionales establecidas, con el objetivo de formular una opinión sobre la razonabilidad financiera de los estados financieros de una empresa. Sin embargo, cada empresa es única y requiere un enfoque de auditoría adaptado a sus necesidades específicas. Por eso, en SMS Academia, hemos desarrollado un curso de alto nivel que combina nuestra experiencia, el uso de normas y técnicas para aumentar la productividad de una auditoría financiera basada en riesgos.

¿Qué es una Auditoría Financiera y una PYME?

Una auditoría financiera es un examen crítico realizado por un profesional o una firma de profesionales independientes, siguiendo normas preestablecidas para alcanzar sus objetivos, con el propósito de opinar sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera determinado.

Una PYME, por otro lado, es una entidad que posee características cualitativas específicas, como una concentración de propietarios y administración en un pequeño número de individuos, transacciones no complejas, registros poco sofisticados, pocas líneas de negocio y productos, pocos controles internos, pocos niveles de administración con responsabilidades sobre un amplio rango de controles, y poco personal con un amplio rango de responsabilidades.

Normas de Auditoría para las PYMEs

No existe una norma específica para realizar una auditoría financiera de una PYME, pero existe una Guía para aplicar las Normas Internacionales de Auditoría en esta categoría de empresas. Estas normas proporcionan consideraciones específicas para las PYMEs.

Ventajas de Auditar una PYME

Las PYMEs pueden utilizar las NIIF para PYMEs para elaborar sus estados financieros, lo que implica una menor complejidad en la verificación del cumplimiento de dicha norma financiera. Las operaciones no son tan complejas, por lo que probablemente no se requiera de pruebas de auditoría muy extensas. La estructura podría ser simple en número de personas y/o jerarquías, lo que se traduce en menos riesgos para el auditor.

Aspectos Claves de una Auditoría de una PYME

Algunos de los aspectos clave en los que debemos enfocarnos al auditar una PYME incluyen entender el negocio en el que opera la PYME, analizar la estructura de sus operaciones para identificar riesgos, comprender cómo la Administración establece controles para mitigar sus riesgos, auditar qué tan bien la Administración administra sus riesgos y controles, y resumir la afectación en los estados financieros de los problemas materiales detectados.

Nuestro Curso Online

En SMS Academia, hemos elaborado un curso online para ayudar a los profesionales a entender y aplicar efectivamente las técnicas de auditoría financiera basada en riesgos. Este curso ha sido diseñado para nuestro personal técnico de auditoría, para todos los interesados en iniciarse en la auditoría de PYMEs, y como apoyo a profesores y estudiantes de auditoría. Te invitamos a explorar este curso y a aprovechar esta oportunidad para mejorar tus habilidades y conocimientos en auditoría financiera.